Наличный расчет между юрлицами в 2020 году: какие есть ограничения и лимиты

Наши юристы подготовили развернутую информацию на тему "Наличный расчет между юрлицами в 2020 году: какие есть ограничения и лимиты" Собрали исчерпывающие материалы чтобы разъяснить всю суть вопроса. Если остались дополнительные вопросы, Вы можете задать их нашему консультанту.

Откуда берутся наличные

Казалось бы, если взять два обычных ООО, которые занимаются покупкой и продажей, скажем, продуктов питания крупным оптом или оказанием юридических услуг для сектора B2B, то откуда тут возьмутся наличные? Оплата товара или услуги происходит с одного расчетного счета на другой по безналу. Так и есть. Другое дело – бизнес в секторе B2C, то есть работа с физическими лицами. Любой розничный магазин, фитнес-клуб, ресторан, ателье по пошиву одежды, детские развивающие занятия, курсы иностранных языков и т.д. – здесь покупатели расплачиваются через кассу наличными средствами.

Далее необходимо сдать выручку в банк, и она будет внесена на расчетный счет. За наличные из кассы можно проводить некоторые расчеты, прописанные в п. 2 Указания ЦБ РФ № 3073-У (далее – Указание).

«Живые» деньги

Любое предприятие в Российской Федерации может применять в процессе своей деятельности денежные средства. Гражданское законодательство прямо говорит о том, что на российской территории могут иметь хождение как безналичная оплата, так и расчеты между юрлицами за наличный расчет. В 2020 году этот принцип остался незыблем.

Совсем другая история выходит при расчетах между юрлицами за наличный расчет в 2020 году. Операции с наличными финансами между организациями более жестко урегулированы законом.

Так, главный Банк России (он же – ЦБ РФ) в своем указании от 11 марта 2014 года № 3210-У (далее – Указание) установил общий порядок организации и оформления расчетов с использованием наличности. Эти распоряжения обязательны для исполнения всеми предприятиями. Между тем, определен более простой порядок финансовых операций по кассе для:

  1. бизнесменов;
  2. небольшого бизнеса;
  3. микропредприятий.

Любой фирме или ИП, которые имеют дело расчетами за наличные деньги, обязательно нужно иметь у себя на предприятии или в компании кассу. Ответственность за это несет глава юрлица.

Второй пункт Указания говорит о том, что руководитель, ответственный за кассу, должен определить лимит наличности для нее по завершению работы к концу дня. Данный норматив рассчитывают по методике, которая есть в Указании. Так выглядит основная формула:

Если ИП или организация нарушат методику Банка России по определению лимита либо допустят нарушение в отношении наличного расчета между юридическими лицами в 2020 году, то последуют санкции. Они вообще лишат предприятие права на хранение денег в своей кассе.

Также см. «Как оформить по бухгалтерии сдачу денег инкассатору».

Компания для ведения кассы должна вести документацию, которая принята Госкомстатом России в постановлении от 18 августа 1998 года № 88. Работать с иными бланками не разрешено.

В пункте 4.1 Указания сказано про необходимость оформления кассовых операций приходным и расходным ордером. Заполнять их обязан главный бухгалтер, просто бухгалтер или кассир организации. А в пункт 4.2 говорит об обязанности руководителя оформлять данные ордеры, если он выполняет кассовые операции.

Кроме руководителя, все операции с денежными средствами могут проводить и кассиры. Но только в том случае, если они ознакомлены с соответствующими обязанностями под личную подпись.

Также см. «Должностная инструкция для бухгалтера по зарплате».

Все операции с кассой выполняют лишь обозначенные выше категории лиц. Участие других – недопустимо. Руководитель, кассиры и бухгалтеры обязаны делать в книге по кассе записи про все операции с наличными деньгами. Причем они должны быть подтверждены соответствующими приходными и расходными кассовыми ордерами.

Ограничение по расчетам наличными между юридическими лицами

В 2021 году предусмотрено ограничение по расчетам наличными для юрлиц в пределах одного договора в размере 100 000 рублей. Когда сумма договора превышает указанное значение, остаток следует оплатить по безналу, путем перечисления на расчетный счет компании. При этом закономерным будет следующий вопрос: будет ли правомерной ситуация, при которой в один день происходит оплата одним контрагентом, но по разным договорам? Причем общая сумма превышает данный лимит, но отдельные суммы по договорам составляют менее 100 000 рублей.

В этом случае следует помнить, что если компания заключает договор с физлицом, то данное ограничение может не соблюдаться. Что касается расчетов с ИП, то в этом случае лимит также составляет 100 000 рублей. Даже если расчеты наличными осуществляются между двумя предпринимателями, ограничение в данной сумме также установлено.

Если следовать Указаниям Центробанка, то можно сделать вывод, что ограничения по наличке касаются только единственного договора без лимита по числу операций и времени. То есть, существуют случаи, при которых допускается расчет наличными между юрлицами (и/или предпринимателями) свыше установленного ограничения:

  1. Несколько договоров, даже если они заключены в один день, вместе могут превышать указанный лимит, однако, каждый в отдельности взятый договор превышать лимит не должен.
  2. По договору с большей суммой можно проводить оплату, но при этом наличными должно быть оплачено не более 100 тыс. рублей, а остальные средства должны быть перечислены по безналу.
  3. На свои нужды предприниматель может брать деньги из кассы в любом количестве без соблюдения лимитов. Причем отдельным договором это не оформляется, а исключительно расходным кассовым ордером.

Чем регулируется лимит на наличность

Государство в лице Центробанка России установило лимит на расчеты наличными денежными средствами. Нормативным актом, на основании которого закон определяет порядок расчетов, является Указание Центробанка РФ от 07.10.2013 г. № 3073-У. Этот документ пришел на смену действующему до него Указанию №1843-У от 20.06.07 г., с внесенными в него некоторыми существенными изменениями.

Но предельный лимит расчетов с помощью наличных денег не изменился – в рамках одного договора между участниками расчета он составляет 100 000 руб. (или соответствующее количество валюты, согласно действующему курсу ЦБ).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Запрет на превышение этой цифры действует независимо от того, платите вы деньги или получаете. Но в случае выявления нарушений ответственной считается сторона, принимающая излишнюю наличность.

Все про наличные расчеты между юрлицами

Наличные и безналичные расчеты между юридическими лицами

Чаще всего между юридическими лицами используются, конечно, безналичные расчеты, потому что при оплате продукции или услуг речь идет практически всегда о крупных суммах.

Чтобы расплатиться наличными, требуется потратить лишние деньги на услуги охраны или инкассаторов.

Еще один недостаток наличного расчета – достоверность бухгалтерии отследить намного труднее.

Лимит расчёта наличными

В самом начале хотелось бы отметить, что Гражданский кодекс РФ не возбраняет производить расчеты наличностью, если это не противоречит принятым законом нормам. Далее рассмотрим все нюансы расчёта наличными средствами как между физическими лицами, так и юридическими.

Регламент по расчетам наличностью

Единые требования к осуществлению наличных расчетов закреплены указаниями Банка России от 07.10.2013 № 3073-У. Норматив предусматривает ряд ограничений и условий, которые необходимо выполнить для расходования наличности в кассе организации.

Ключевое требование относится к расходованию выручки, поступившей в счет оплаты реализованной продукции, выполненных работ и оказанных услуг. В 2020 запрещено тратить наличную выручку на любые цели, за исключением следующих:

  • зарплата и соцвыплаты работникам;
  • личные нужды бизнесмена (ИП);
  • оплата товаров, работ, услуг, кроме ценных бумаг;
  • возврат оплаты за товары, работы, услуги;
  • выдача денег подотчет;
  • операции банковских платежных агентов, субагентов;
  • страховое возмещение по страховым договорам с физлицами.

Например, чтобы выдать заем сторонней организации, придется наличную выручку сначала сдать в банк. Затем оформить заявку в банке на получение наличности. Оприходовать деньги в кассе, и только потом передать средства в счет займа сторонней организации.

Участники расчетов

Ни для кого не секрет, что за приобретение различных товаров, услуг и работ необходимо проведение расчетов. Участниками таких операций являются юридические лица, физические лица, а также индивидуальные предприниматели. Они могут производить взаиморасчеты между собой в национальной и иностранной валюте. Государственными органами, которые призваны следить за правильностью уплаты налогов, для того, чтобы уклонение от их уплаты было минимальным, устанавливаются различные ограничение. Они выражаются в различных ограничениях.

Важно знать, что различные государственные органы также участвуют в проведении расчетов, и относятся к юридическим лицам, несмотря на свое специфическое положение. Но если внимательно посмотреть на порядок различных расчетов между ними и физическими лицами, то можно понять что все они проходят только через банки, которые выбраны по специальной тендерной процедуре.
Существует два способа таких взаиморасчетов:

  • проведение наличных расчетов;
  • проведение безналичных расчетов.

В первом случае, передача денежных средств происходит через кассу, либо из рук в руки. Во втором случае взаимозачеты осуществляются через банковскую систему, путем электронных расчетов, либо оплатой через банковские учреждения.

К субъектам хозяйственной деятельности можно отнести ИП и юридические лица.

Настройка плана видов расчетов – начисления

В программе предусмотрены предопределенные начисления, такие как оплата по окладу, отпуск, различные премии и доплаты. Открыв карточку начисления, мы видим его настройки. Начисление может быть задано фиксированной суммой или рассчитываться исходя из заданной формулы расчета, которую пользователь может отредактировать или при создании своего вида расчета задать расчет самостоятельно.

При настройке формулы пользователь может добавлять свои показатели для расчета и включать их в формулу для расчета начисления (или удержания).

Задав идентификатор произвольно, пользователь определяет настройки показателя. Например, показатель может иметь постоянное значение или же задаваться документом. Созданный показатель может использоваться в формуле расчета (кнопка «Добавить в формулу»).

Поле «Назначение показателя» может принимать значение – «Для сотрудника», «Для подразделения» и «Для организации».

Тип показателя может быть задан как «Денежный», «Числовой», «Числовой, зависящий от другого показателя», «Числовой, зависящий от стажа».

Настроим планы видов расчетов «Начисления» в 1С:ЗУП с учетом особенностей вашего бизнеса

Например, для показателя «Процент надбавки за выслугу» установлен тип показателя – «Числовой, зависящий от стажа» и назначение показателя – для сотрудника. Т.е. его значение будет определяться для конкретного сотрудника, которое зависит от другого показателя – стажа этого сотрудника.

Показатель «Сельская надбавка» будет использоваться один для всей организации и имеет тип показателя – «Числовой», например, размер надбавки 25% для всех сотрудников организации един. Таким способом задается любой показатель, который имеет одно значение для всех сотрудников.

Можно установить зависимость показателя от другого показателя, установив значение тип показателя – «Числовой, зависящий от другого показателя», указав при этом базовый показатель.

Тип показателя «Денежный», определен, например, для показателя «Оклад» и задается для конкретного сотрудника.

Изменяя настройки показателя, можно создавать свои варианты видов расчета.

В настройке начисления определяется порядок ввода начисления – поле «Начисление выполняется». Если необходимо будет вводить разовые начисления, рекомендуется установить значение «По отдельному документу», иначе введенные начисления не будут отображаться в списке при выборе вида начисления, в документе «Разовые начисления». При указании «Ежемесячно» и других вариантах, начисление будет производиться с начислением зарплаты.

Если начисление использует расчетную базу, то пользователь может ее задать на закладке «Расчетная база» с помощью кнопки «Подбор». В списке «Базовые начисления» мы видим те виды расчета, которые входят в состав нашего начисления. При этом пользователь может задать период расчета базы. Чаще всего используется база текущего месяца, но в случае необходимости, можно задать другой период. Например, премия, которая будет рассчитана по итогам прошлого месяца, квартала, года и т.п.

При этом пользователю необходимо обратить внимание, что если создается новая надбавка, и она должна входить в состав расчетной базы какого-либо начисления или удержания, то это необходимо отразить в данной настройке. Зачастую бывают ситуации, когда новая доплата создается, но не указывается, что она входит в состав базы другого начисления, из-за чего происходит ошибка в расчете зарплаты.

Заказать бесплатную консультацию по настройке планов видов расчетов в 1С:ЗУП!

На закладке «Зависимости» можно посмотреть список начислений и удержаний, в состав которых входит данное начисление. Если у другого начисления (или удержания) будет указано, что данный вид расчета включен в его базу, на той вкладке автоматически отобразится. Или же, мы можем добавить его в базу вида расчета в данной настройке, с помощью кнопки «Подбор».

На закладке «Приоритет» отражаются вытесняющие виды расчета, которые не могут быть начислены одновременно – начисления, при вводе которых данное начисление не выполняется. Например, при вводе документа «Больничный», «Отпуск» и т.п. надбавка начисляться не будет.

Для вида расчета «Оплата по окладу», вытесняющими будут такие виды расчета, как «Отпуск основной», «Больничный» и т.п. Для вида начисления «Отпуск основной» вытесняющим может быть только «Больничный».

Закладка «Налоги, взносы, бухучет» говорит сама за себя. Здесь определяется порядок налогообложения – указывается код доходов по НДФЛ, в случае если надбавка им облагается и задается порядок обложения страховыми взносами.

Код дохода НДФЛ выбирается из справочника и, исходя из этих данных, производится расчет налога и его отражение в налоговой отчетности.

Также, необходимо из списка выбрать пункт статьи НК РФ, согласно которой рассчитываются страховые взносы или имеется льгота по ним.

Это могут быть какие-либо выплаты материальной помощи, гранты и другие необходимые надбавки и доплаты.

Источники

  1. Анастасия Васильевна Устинова Настольная книга юриста: корпоративные споры. Учебно-практическое пособие; Проспект - М., 2012. - 794 c.
  2. Улетова Галина Проект Федерального закона Российской Федерации «Об исполнительной деятельности частных судебных приставов-исполнителей»; Юридический центр - М., 2005. - 968 c.
  3. Методы оценки соответствия № 10 2009; Стандарты и качество - М., 2009. - 341 c.
  4. Мария Валерьевна Кешнер Экономические санкции в современном международном праве. Монография; Проспект - М., 1984. - 421 c.
  5. Вестник Академии №4/2015; Научная библиотека - М., 2015. - 211 c.
Юрист Александр Сергеев/ автор статьи
ЮРИПОМОЩНИК 2021